배선, 회계 : 매출 손실

제품의 비축 재고에서 도매 무역에 종사하는 조직. 사용되지 않는 제품의 때때로 당신은 제거 할 필요가있다. 그들은 상각 또는 원가 이하로 판매 할 수 있습니다. 기업은 또한 책보다 낮은 계약 금액에서 장비를 판매 할 수 있습니다. 이러한 경우, OS의 판매 손실을 쓰기?

법률 제정

장비의 판매에서 발생 손실은 소득세 비용으로 납세자 볼 (예술. 세금 코드 268). 그것은 다른 비용 및 잔여 수명 상각 동등한 부분에 포함된다.

CU를 운영 체제 (91) "다른 수입과 지출"뿐만 아니라 하위 계정에서 사용하는 정보의 판매에 대한 정보 표시 "폐기 장비를." 감가 상각 누계액 - DT에 따르면 CT에서 해제 된 시설의 값을 표시합니다. 처분 후 잔존 가치 계정 (91) 속으로 기록됩니다.

손실에서 작동 판매 : 배선

• DT01 하위 "처리"KT01 하위 "사용하는 OS는"- 프로젝트의 원가를 작성.
• DT02 KT01 하위 "폐기"- 누적 된 감가 상각을 작성.
• DT91의 하위 계정 "기타 비용"KT01 하위 "폐기"- 잔존 가치를 부과.
• DT62 (76) KT91 "기타 소득"- 합의 된 가격에 판매 장비.
• DT91 "기타 비용"KT68은 - VAT가 부과.
• DT50은 (51) KT62 (76) - 지불을 받았다.
• DT99 KT91은 - 재무 결과를 반영합니다.

장비의 판매 손실의 BU 금액은 조직의 최종 재무 결과를 결정하는 완전히 참여하고있다. 보고 기간에 대한 손실의 OU 금액은 부분적으로 반영하고, BU에서 - 전체에, 즉, 세금 차이가 있습니다. 따라서, 상기 언급 한 기록뿐만 아니라 같은 배선을 형성해야

- 실현시 : DT09 KT68 - 법인세 자산을 반영;

- 매월 : DT68 KT09 - 부분적으로 지불 한 법인세 자산.

1C

장비의 구현은 전기가 생성되는 문서 (91) 계정의 프로그램에 반영 "OS를 전송하는 단계를 포함한다." 금융 결과는 각 개체의 RT 90.01.1 및 90.02.1의 양을 비교하여 평가 하였다.

문서 "작업 (CU와 OU)는"탭 OU 영업 손실을 표시해야합니다. 배선 : KT91.09 DT97.03. 일시적 차이는 KT91.02.P DT97.03 기록을 표시됩니다.

다음 단계 - "이연 비용"가이드를 작성 :

• LSO보기 - 감가 상각 객체의 매출을.
• 비용의 인식 - 월.
• 손실의 양.
• 쓰기 - 오프를 시작합니다 - 달의 01 현재 다음과 같습니다.
• 상각의 끝 - 30 (31) 객체가 완전히 꺼 기록됩니다되는 달.
• 점수 : 91.02를.
• Subkonto BU (NU) - 기사 "운영 시스템의 구현 후 재무 결과입니다."

재정 결과의 정의, NPP에 대한 계산 : 다음은 지난 달에 규정 문서를 유지하는 것입니다.

중앙 은행의 구현

과세 표준을 결정하기위한 절차는 예술에 의해 조절된다. 세금 코드의 (214). 운영, 교환, 변환 및 중앙 은행의 구속의 구현에 적용 조항을 설명했다.

매출의 손실을 이익을 계산하는 방법을 고려한다. 공식 :

영업에서 재무 결과 = 수입 - 비용.

수입은 별도로 시장에 상장되어 거래되고 인증서 및 목록에 나타나지 않는 것들에 차지하지만, 중앙 은행이 설정 한 요구 사항을 충족한다. 세금 코드에 따르면, 접수 한 날짜가 인정 :

• 자금의 전송의 날 - 현금 중개 계정 수탁자 또는 중앙 은행의 소유자.
• 현물 - 이전 소득의 날. 일반적으로 혼자 이러한 작업에서 다른 인증서를 교환된다.

재무 결과의 계산에서 계정 등의 비용을 고려합니다 :

• 계약에 따라 지급 된 발급자에 의해 대체 된 금액;
• 전문 증권 시장 참여자의 서비스에 대한 지불;
• 프리미엄 할인은 구매 또는 주식의 상환에 PIF를 지불;
• 교환 수수료;
• 납부 세금;
• 결제 등록;
• 거래를 수행하기 위해 중앙 은행에서받은 대출의 소유자가 납부 % 금액;
• 인증서의 구매와 관련된 기타 비용.

납세자는 원래 인증서를 지불 한 금액 만 인식 수익의 구성에서, 중앙 은행을 교환 한 경우. 모든 비용은 문서 수준 확인해야합니다.

도시 된 바와 같이 이익, 영업 손실? 포스팅은 다음과 같습니다 :

• DT76 KT91-1은 - 다른 조직의 주식의 판매에서 긍정적 인 재정 결과를 얻을;
• DT91-2 KT58-1 (76) - 자신의 인수 관련 유가 증권 및 비용의 값을 작성합니다.

예

2014 년,이 회사는 판매 계약에 따라 중앙 은행 판매 :

• 01.04은 - 1000 만 대를 판매 .. 150 만 루블에 대한 주.;
• 25.04은 - 50,000 루블에 대한 시장에서 거래되지 않는 50주 판매 ..

. 중앙 은행의 첫 번째 그룹의 스토리지의 총 비용은 130 만 루블, 두 번째에 달했다 - 55,000 루블 .. 재무 결과는 별도로 계산됩니다.

1. 1.5-1.3 = 0.2 네가 ..

2. 50-55 = - 0.5 .. 너는

즉, 조직은 시장에서 거래되지 않는 주식의 매각 손실을 받았다.

특징

세금을 계산하는 기준은 중앙 은행의 매각 이익이다. 거래의 기간 동안 타협 인증서에 의해 자행 된 경우 또한, 다음, 그들로부터 이익은 같은 CB 다른 거래에서 실현 된 손실에 의해 감소한다.

2015 년 2 구입 및 인증서의 판매는 시장에서 거래되지 않는 최선을 다하고있다. 하나는 30 만 루블의 이익을 받고, 두 번째에 - .. 25,000 루블의 양이 손실 .. 이 상황에서 세금을 계산하는 기준으로는 전체 재정 결과가 될 것입니다 : 300-25 = 275,000 루블 ..

지폐 유통

재무 결과 방법은 위에서 설명한에 의해 중앙 은행과 이러한 거래의이 결정된다 : 판매로 인한 수익에서 모든 비용의 합계를 공제됩니다. 세금 코드에 따르면, 약속 어음 및 다른 중앙 은행의 매각 손실은 현재 기간에 해당 인증서와 작업에 대한 과세를 줄일 수 있습니다, 이전 기간에 받았다. 이는 주요 활동에서 이익은 중앙 은행과의 거래에서 부정적인 재정적 인 결과로 감소 될 수 없음을 의미한다.

법안은 사전에 지급 제시 될 수있다. 를 들어 회계 재무 결과 중앙 은행과의 거래 등 거래의,이 약속 어음이 중앙 은행으로 구입 한 것이 필요하다. 즉, 돈에 대한 인증서의 판매를 확인하는 문서를해야한다.

이 법안은 지불 수단, 거기에 그 작업의 성숙의 재정 결과와 같이 제조 된 경우. 조직은 별도로 이러한 트랜잭션에 대한 과세베이스를 카운트 할 수없고 할인 손실의 양을 참조.

보상

세금 코드는 개인을 위해 시장에 상장되어 거래되고 중앙 은행의 다음 과세 기간에 부정적인 재무 결과를 전송 할 수있는 기회를 제공한다. 에 대한 감소 된베이스 손실 개인 소득세의 계산. 금액은 당해 연도에 포함되지 않은 전액 또는 일부를 다음 해로 이월 할 수있다. 같은 그림 아홉 번 비용을 줄일 수 있습니다.

손실을 가진 재료 판매

쓸모 없게 한 창고의 유적은 상각 또는 매각해야한다. 두 번째 경우, 판매 가격은 가능성이 구입 미만이어야합니다. 그 결과 손실은 판매에서 소득세 수익에 포함되어 있습니다 - 판매 수익의 일부로서 비용은 생산 비용으로 인식하고 있습니다 (세금 코드의 제 268.). 거래 가격이 하나 또는 유사한 상품의 시장 가치의 다른 측면에서 벗어나는 20 % 이상이 될 경우, 세금이 추가 NPP과 처벌을 평가 될 수있다.

영업 활동

90 "판매"가 제공하는 일반 고용의 재무 결과를 표시합니다. 그 하위 계정을 만연에, 어떤 보여줍니다 :

• 90.01 - 판매 수익.
• 90.02 - 비용.
• 90.07 - 유통 비용.
• 90.09 - "판매 이익 / 손실."

예

기업의 현금 책상에서 한 달 동안 900,000을 받았다. 문질러. 수익 등. 제품의 비용은 790,000로 금액을 판매했다. 문질러. 유통 비용 - 68,000 루블 .. 우리는 판매 수입 손실을 계산합니다. 배선 :

• DT50 KT90.01 - 900 000 - 파생 된 수익.
• DT90.02 KT41 - 790 000 - 계좌로 상품의 비용을.
• DT90.07 KT44 - 68 000 - 비용은 상각.

재무 결과 :

• DT90.01 CT 90.09-900000
• DT90.09 KT90.02 - 790 000
• DT90.09 KT90.07 - 68,000

계정 90.09의 잔금 : 900 - (790 + 68) = 42,000.

보고 기간 말 현재 회사는 이익을 받았다.

DT의 매출이 CT보다 더 있다면, 비용은 폐쇄 게시 될 것입니다 :

DT99 CT 90.09은 - 손실로 인식.

무역 수당

때로는 제품 가격은 결제 기간의 중간에 변경됩니다. 모든 제품에 균일 한 비율의 형태로 무역 수당 증가의 예를 생각해 보자.

공식 :

• 매출 총 이익 = 회전율 * 할증료 / 100.
• Nabavka = 무역 공차 (%) / (100 + 무역 공차 (%)).

(주) 12,500로 01.07에 계정 (41)에 상품의 나머지합니다. 문질러. 01.07 (42)에서 거래 이익률은 3100 억원. 루블. 7 월 생산은 37,000의 합을 구입했다. 문질러. VAT. 모든 제품은 상표를 평가하고있다 - 35 %. 이 회사는 가방에 진행 그의 작품 51000입니다 받았다. 문질러. (VAT 포함 - 7,780 루블 ..). 유통 비용 - 5000 루블 ..

무역 수당의 크기에 달했다 :

- 새 제품 : 37 000 X 35 % = 12,950 루블입니다.

- 판매 제품에 : 35 % / (100 + 35 %) = 25.93 %.

총수입 : 0.2593 X 51 / 100 = 13 222 루블.

BU는 이익 매출의 손실을 표시됩니다. 배선 :

• DT50 CT 90-1 - (51) 000 - 수익을 반영한다.
• DT90-3 KT68 - 7780 - VAT.
• DT90-2 KT42 - 13 (222) - 양 마진으로 인출.
• DT90-2 KT41 - (51) 000 - 구현의 비용을 공제.
• DT90-2 KT44 - 5000 - 영업 경비를 차지했다.
• DT90-9 KT99 - 7780 - 51 - 000의 양 이익 (-13 222) 51 - 000 - 442 = 5000 루블.

수당은 제품의 각 그룹에 대해 개별적으로 할당되는 경우도 있습니다. 그런 다음 총 소득의 계산 공식은 다음과 같습니다

VD = (회전율 (1) X 수당 회전율 + ... + (N)이 허용치 (X)) / 100

달의 시작 부분에 제품의 균형 - 16,800 루블 .. 가치가받은 제품 - 33,200 루블 .. 새로운 도착 - 무역 이익률은 상품의 균형과 26 %에 대한 39 %이다. 판매 수익금 - 50 000 루블입니다. (VAT 포함 -. 7627 루블 ..). 판매 비용 - 3,000 루블.

우리는 수당 거래를 계산 :

- 제품의 제 1 군 : 39 / (100 + 39) = 28.06 %;
- 제품의 두 번째 그룹 : 26 / (26 + 100) = 20.64 %로.

한달 동안 총 수입은 다음과 같습니다

16.8 X 33.2 X 0.2806 + 0.2064) / 100 = 11 564 루블.

우리는 ECU에 데이터를 매핑 :

• DT50 KT90-1 - 50000 - 수익을 반영한다.
• DT90-3 KT68 - 7627은 - VAT를 차지했다.
• DT90-2 KT42 - 11564 - 인출 거래 마진.
• DT90-2 KT41 - 50000- 구현의 비용을 공제.
• DT90-2 KT44 - 3000 - 비용을 고려했다.
• DT90-9 KT99 - 7627- (-11 564) - - (50) 000-3000 = 937 루블 (50) 000의 판매 수익.

원전을 계산하려면 상품의 구매 가치를 알 필요가있다. 그것은 무역 여백의 값으로부터 계산된다. 그러나 세금 및 회계 계산의 결과는 다를 수 있습니다. 예를 들어, ECU의 대출에 대한이자는 생산 원가에 포함하고, OU에 - 영업 외 비용 관련.