VAT 반환에 작성을위한 올바른 절차

부가가치세 세금 환급이 기술에 따르면, 조직과 개인 기업을 제공합니다. 174.1 NC, 할당 된 업무 지불 관리자 세무 회계에 대한 책임 동지뿐만 아니라에서 단락. 코드 제 5173 나열된 주제, 계산 보류 및 내선에 대한 세금의 예산에 전송하는 의무가 세금 에이전트. 비용.

이 문서는 등록 장소에서 세금 검사관에하여야한다. 선언하여야한다, 그렇지 않으면 절의 규정에 제공하지 않는 한 과세 기간 종료 후 오는 달 늦어도 ° 2 이상 일. 코드 21.

우리가 잠시 부가가치세 신고서의 작성 과정을 생각해 보자. будут описаны особенности оформления разделов и строк, вызывающие наибольшие затруднения у декларантов. 다음은 declarants에서 가장 문제가 발생할 섹션 행의 등록 기능을 설명합니다.

선언의 구조

이 문서는 제목 (첫 번째) 시트 부분으로 구성되어 있습니다 :

1. 지급인에 따라 예산 / 보상에 대한 세금 공제의 양.
2. 세무사 등의 공제 대상 VAT의 양.
3. 제 2-4. 제 164 세금 코드가 설정 한 속도로 과세 거래에 대한 세금의 가치의 계산.
4. "서비스의 사용의 유효성이 기록되어있는 경우 작업의 실행, 제로 금리를 사용하여 제품의 판매의 제공을위한 금액의 계산."
5. 그들에 0 % 비율의 사용이 이전 정당화하고 문서화 (또는 확인) 경우 서비스 운영, 제품의 구현을위한 공제의 계산.
6. 그들에 0 % 비율의 사용의 유효성이 확인되지 않은 경우 서비스의 제공, 작품의 생산, 제품의 판매와 연결 작업에 대한 예산 지급의 계산.
7. 세금이 부과되지 않는 조작의 데이터는 / 세금 및 러시아 연방의 영토로 간주되지 않습니다있는 장소의 객체를 인식하지. 또한, 서비스의 제품 / 조항의 작품 / 공급의 미래 성과와 관련하여 (부분 권. H.에서) 요금에 대한 정보를 반영하는 경우 6 개월 이상 자신의 제조 생산주기의 지속 시간.
8. 완성 된 회계 기간에 인식 된 작업에 대한 자세한 내용은. 정보는 기록 책 구매를 기초로 제공됩니다.
9. 완성 된 기간을 인정 항목에 대한 책의 판매에서 데이터.
10. 회계 저널의 데이터는 수수료 계약서 또는화물 운송에 근거하여 다른 기업뿐만 아니라 대리점 계약을 대신하여 작업에 대한 청구서를 디자인했다.
11. 운영과 관련하여 공급 업체로부터받은 송장이 회계 저널은 이전 섹션에서 언급.
12. 파티에서 제공하는 정보 송장 목록있는이 없음. 5173 제 코드에 제공됩니다.

부가가치세 반환 (응용 프로그램)에 작성의 순서로 세 번째 섹션에 제공된 추가 서류 :

• - в нем отражаются сведения о налоговой сумме, подлежащей восстановлению и отчислению в бюджет за завершенный календарный год и прошлые годы. 1 - 그것은 완성 연도 및 전년도 예산에 복원과 기여를 할 세액에 대한 정보를 반영한다.
• 2 - 그것은 진정한 (속성) 권리의 작품 / 제품 / 서비스, 전송의 이행과 관련된 거래에 대한 공제에 대한 정보를 요약, 세분화를 통해 러시아어 사업을 선도, 외국 기관에 의해 공제 금액.

첫 번째 시트

подробно описан в Приложении 2 к Приказу ФНС от 29 окт. 부가가치세의 신고를 완료하기위한 절차는 10 월 29 일의 연방 국세청의 주문 부속서 2에 자세히 설명되어 있습니다. 제목 페이지의 2014 등록은 IRS에 제공되는 다른 유형의 보고서에 비해 특별한 기능이 없습니다.

, на первом листе указываются: VAT 반환에 작성하는 절차에 따라 첫 번째 페이지에 표시한다

1. 심폐 소생술 및 INN에 대한 자세한 내용은. 그들은 상부에서 발견된다. 데이터는 등록 서류의 정보와 일치해야합니다.
2. 세금 기간은 코드 지정을 표시해야합니다. 디코딩이 규정 부록 3에 제시되어있다.
3. 검사 코드입니다. 연방 국세청의 각 영토 권위를 들어 자신이있다.
4. 조직의 이름 구성 문서에 따라 지적했다.
5. NACE 코드입니다.
6. 신고자와의 통신에 사용되는 전화 번호, 보고서 및 부속서의 작성 및 제공 목록의 수.

제목 페이지는 선언, 지급인의 서명 등록 일자이어야한다.

첫 번째 섹션 만들기

그것은 최종적인 것으로 간주됩니다. 그것은 납세자가 지불 또는 회계의 기초 및 3 절 정보에 따라 보상해야하는 양의 데이터에 연결됩니다.

предусматривает следующие правила: 부가가치세 신고서의 작성의 순서는 다음과 같은 규칙을 포함합니다 :

1. (엔티티가 동작하는 유닛 내에 영토) 섹션을 지정해야 OKTMO 번호.
2. 페이지에서. 020 CSC입니다. VAT 납세자는 (표준 작업) 코드 18,210,301,000,011,000,110에 초점을 맞추어야한다. CSC는 양은 l / 결제 자에 수신되지 않고, 증착 될 유료 부정확 한 표시의 경우에 원점을 결정하는 자기 계정 (지연). 이 경우, 늦게 납세에 대한 관심을 부담합니다.
3. 예술에서. 이 세금 면제의 지불-수혜자에 의해 청구 된 경우 030는 정보를 입력.
4. 라인 040 및 050는 VAT의 계산 된 양을 나타낸다. 계산 결과가 긍정적 인 경우, P에 나타낸다. 040, 그것은 각각하고, 후자의 경우, P. 050은, 양 주 예산 상환하는 음수 인 경우.

제 부의 충전 뉘앙스

초에서 정보. 2 그들은이 상태를 가지고있는 각각의 기업에 대한 세금 에이전트를합니다. 조직 중, 예를 들어, 외국 파트너는 지방 자치 단체, 또는 지주가 소유 VAT, 재산 판매를 지불하지 않습니다 수 있습니다.

оформляется отдельный лист для каждого контрагента. 섹션 2 VAT 반환, 각 상대방에 대한 별도의 시트를 작성 절차에 따라. 그것은 상태 :

1. 이름입니다.
2. TIN (있는 경우).
3. CSC.
4. 오피 코드.

, при перепродаже конфиската либо совершении торговых операций с зарубежными партнерами, агенты вносят сведения в стр. 080-100 о размере отгрузки и суммах поступившей предоплаты. VAT 반환에 작성하는 절차에 따라, 압수의 재판매 또는 외국 파트너들과 그 거래, 에이전트는 페이지의 정보를 확인합니다. 080-100을 선적의 크기 수신 지불의 양.

페이지에서. 060 인식 세금의 총액이 계정에 선 080 및 090에 지정된 크기를합니다.

진행에 대한 차감 값은 VAT의 총량을 감소시킨다.

세번째 섹션

, в указанном разделе приводятся в первую очередь КПП и ИНН плательщика, проставляется порядковый номер листа. VAT 복귀를 채우기 N. 38 절차에 따라 부에 주로 CPR 및 INN 납부자 스탬핑 시트 번호 REF 말했다.

또한 허가는 다음과 같은 규칙에 따라 수행된다 :

• 보호 프로파일. 010-040은 과세 표준을 반영한다. 이것은 문서 153-157, 162, 154 (N. 10), 159 (N. 1) NC의 규칙에 의해 결정된다. 같은 라인에서 적절한 비율로 세금의 양을 보여줍니다.
• 페이지에. 050, 3 년, 5 얼베이스와 속성 복잡한 조직의 구현에서 계산 공헌의 양을 반영한다. 그들은 제 158 세법의 규정에 근거하여 결정됩니다.
• 는 p. 060, 컬럼 3, 5, 과세 아트의 규정에 기초하여, 자신의 요구에 대해 생성, 코드, 구조 및 조립 작업 산출 세액 제 159 번째 단락에 따라 설립 나타낸다. (167) (p. 10).
• (P) 위에. 컬럼 3의 070 및도 5는 장래의 전송 또는 공급 결제 (포함 된 부분)의 크기뿐만 아니라, 해당 세액이다. 예외가 167 개 논문 (p. 13)에 기초하여 시간축 결정 수립 해당 수입 지불 제공된다.
• 페이지에서. 열 다섯에서 080 코드의 제 21의 규정에 따라 복구 할 세금 금액은 반영한다.
• P에서. 105-109 컬럼 3, 5, 6의 점에 기초하여 기술. 제어 거래의 지급인이 파라. 1 위 기사의 일치하지 않는 가격을 적용 할 경우 105.3 NC는 공제 및 관련 요금의 세무 기준 액의 조정의 양에 대한 정보를 제공합니다. 행 18 % 및 10 %의 도포 속도에서 다섯 번째 열 105 및 106에 의해 반사 된 세제의 값은 (C)에 소정의 양을 곱하여 계산 하였다. 3, 18, 10은 각각 100도에 의해 얻어진 분할.
• 컬럼 5에서, p. 110보고 기간 동안 회수 세액을 고려하여 산출 된 세제의 전체 크기를 나타낸다. 이렇게하려면 성능 그래프 5 PP. 010-080 및 105-109 배.

указывается налоговая сумма, которая предъявляется покупателю при перечислении полной/частичной оплаты в счет предполагаемых в будущем поставок и подлежит вычету. 부가가치세 신고서를 작성을위한 파라. 38.9 절차에 따라, 라인 (130)은 향후 예상 공급 및 공제에 대한 전체 / 부분적인 지불을 전송할 때 구매자에게 제출하여야한다 세금의 양을 나타냅니다. 위치 (171)를 돌출 조 (N. 12)과 m과 공제 이유. 172 (N. 9) NK.

VAT 반환 : 라인 170 (작성의 순서)

판매자의 열 3 년. 070 페이지에 포함 된 재산권의 공급 미래에 규정 된 계정의 결과로, (일부 포함) 지불에서 계산 된 세액을 반영한다.

후속 부채의 전송 후 (후계자), 예술에 따라 조 - 제 172 세금 코드의 제 6 항에 따라, 선적 및 구조 조정 (개편) 기업 일로부터 공제, 양을 나타냅니다. 162.1 (N. 1).

, отражают налоговые суммы, принимаемые к вычету у преемника, рассчитанные и уплаченные им с сумм авансовых (других) платежей, определенных во 2 и 3 пунктах ст. 3 열에서 부가가치세 세무 작성을위한 절차에 따라, 세금 금액은 반영 계산, 후계자에서 공제 및 제 2 항과 예술의 3에 정의 된 사전 (기타) 지불의 금액을 지불합니다. 각각의 작품, 제품 및 서비스의 판매 날짜 이후 162.1.

네 번째 섹션의 상세

, в разделе 4 приводятся следующие сведения: 제 4, 다음의 정보, VAT 반환에 작성하는 절차에 따라 :

• 페이지 010에 -. 오피 코드 부록 1인치
• 페이지 020에서 -. (선언함으로써 형성된다)이 완료 기간에 대한 과세는 제로 세율.
• 페이지 030에 -. 그들에게 0 %의 비율을 사용의 유효성이 확인되면 작업에 대한 공제는 이행과 관련된. 그들은 러시아의 영토로 또는 작품, 서비스 및 상품을 구매할 때 구매자 에이전트에 의해 추방의 관할하에 다른 위치에 물건을 수입 할 때 그들을 지불의 RF의 재산권, 서비스, 제품의 구입시 지불 인에게 청구 금액을 포함.
• 페이지 040에서 -. 0 % 비율의 사용의 유효성이 확인되지 않은 경우, 이행과 관련된 거래 세액 이전 섹션 (해당 코드의) 페이지 030에서 이전 기간에 포함 .. 제품 (포기)를 반환으로 인해 전하의 량만큼 감소 6, P. 090 분파 말했다. 6 코드 1010449

일곱 번째 섹션의 세부 사항

следующий: 다음과 같이 VAT 선언의 제 7 완료를위한 절차는 다음과 같습니다

컬럼 1은 오피 코드를 반영한다. 그들이 적용하거나 면제하지 않은 경우, 코드의 지불에서 열 2-4 페이지. 010의 수치를 채 웁니다.

러시아 영토의 장소로 인식되지 않는 구현에 대한 과세의 목적뿐만 아니라 관련으로 인식되지 않는 작업의 반사되면, 정보 상자 2, t에 들어갔다. 도 3 및도 4는 대시 배치된다.

페이지에서. 010 합계 결제가 인도 정부에 의해 승인 된 목록에 따라, 제품 (서비스 / 작품) 6 개월 이상입니다 생산주기의 지속 시간의 예상 공급과 관련하여 (부분 / 전체)

어떤 정보는 9 장에서 다루고있다?

지불 인 / 에이전트가 내선에 대해 세금을 계산 할 의무가있다 할 때 선언의이 부분은 모든 경우에 이루어진다. 비용. 상응하는 규정은 파라에 포함되어 있습니다. VAT 반환에 작성의 절차 47.

указывают: 제 9에서, 점 :

• 3 열에서 데이터의 관련성의 페이지. 001 기호가 반영됩니다. 제목리스는 선언을 수정하면이 라인은 가득합니다. 숫자 "0"아홉 번째 섹션 데이터 전에 그린 보고서가 제공되지 않았던되거나 교체 된 경우 (에러를 검출 또는 명령어는 모든 정보가 아닌 경우)를 나타낸다. 관련 정보는 조정의 대상이되지 전에 제출하고 국세청에 전송하지 않을 경우 "1", 배치됩니다. 페이지에서. 005, 010-280 대시를 배치됩니다. 초기 선언이 페이지에 표시됩니다. 001 대시를 넣어.
• 페이지에 열 다섯. 005은 판매 장부의 열 1에 지정된 레코드 수를 반영합니다.
• t합니다. 쪽 3. 010-220 판매 C의 도서에 명시된 정보를 제공합니다. 각각 2-8, 10-19.
• 3 열에서, 라인 230-280 원인 집계 데이터 페이지에 기록. "총".

초에 등록 일정 1의 뉘앙스. 3

그것은 10 년 동안 매년 납세자로 구성되어 있습니다. 이 기간의 계산은 현재 코드의 제 259 조제 4 항에 규정 된 단차 된 연도에서 실시한다. 이 경우, 정보는 단락에 의해 제공되는 규칙에 따라, 지난 연도에 지정된. 4 ~ 8 6 제 171 조 NC. 관련 요구 사항은 파라에 착수했다. VAT 반환에 작성의 순서 (39).

애플리케이션은 각각의 속성 (OS)에 대한 아웃해야한다. 근대화 / 업데이트가 수행 된 경우, 정보는 수행 된 활동의 비용을 별도로하여야한다.

, информация указывается по всем недвижимым объектам, по которым производится начисление амортизации с 1 янв. 파라. 부가가치세의 신고를 완료하기위한 39.3 절차에 따르면, 정보는 모든에서 제공되는 감가 상각 1월 1일 이상. 2006 제 259 세법 제 4 항에 따라한다.

OS에 따르면, 대한 감가 상각 계산 완료, 또는 회계 정보의 작동에 항목의 날짜는 응용 프로그램이 부여되지 않은, 적어도 15 년 통과시켰다.

페이지에 대한 정보. 101-070 변경없이 10 년 동안이다 (비슷한 수치를 표시).

다음과 같은 데이터 :

• 페이지 010에서 -. 개체의 이름입니다.
• 020 - 위치.
• 030 - 재건 / 현대화에 실물과 작품의 옵 코드.
• 040 - 시운전의 날짜입니다. 다음은 일, 월, 그는 회계 정보의 객체를 사용하기 시작했다 년.
• -50 - 감가 상각 계산의 시작 날짜.
• 060 - 객체, 재건축 / 근대화의 값입니다. 이 경우, 시운전 날짜에 세금의 양이 (1 월 1 일에. 2006)는 고려되지 않습니다.
• 070 - 공제의 양.

그래프 라인 080 나타냄

• 1 - 감가 상각이 시작되는 연도. 달력 년 오름차순이다;
• 2 - 시설의 작업의 시작 날짜;
• 3 - 총 예술 STI 제공되는 제품 (서비스 / 작품), 재산권의 (%에서) 비율 비과세 및 제 170 NC 조 제 2 항에 명시된;
• 4 - 세금 금액은 응용 프로그램이 제작되는 연도의 예산에 지불 감소한다.

t의 값에 인덱스 1/10 P. 070을 곱하여 회복 량 산출 대상. 도 3과 같다. 080 및 100에 의해 분할 된 데이터는 애플리케이션이 형성되는 연도에 촬영된다.

추가 정보

섹션 10-11 세액 및 과세 매출의 양 (수신되게) 송장에 대한 정보를 나열합니다. 초. 12 면제 지불 부가가치세에 의해 사용. 주제에 그것을 채우기하려면 상대방 주장 세금을 표시 송장이어야합니다.