6 PIT를 반영하는 방법, 패턴 채우기 : 판매

양식 6-PIT은 2015년 10월 14일의 IIM 7/11/450의 명령으로 러시아 세무 당국을 소개했다. 이 순서에 따르면, 개인의 금전적 보수 및 기타 지불을 생산에 지불 모든 세금 에이전트 (회사, 기업, 기관 등), 양식 6-PIT에 선언을 넘겨 2016 년 소득세 의무에 의해 개최되는.

6-PIT의 계산 - 분기 별, 그 구조는 법률의 채택 이후 변경되지 않은, 두 부분으로 구성되어 있습니다.

회계사는 많은 의문을 제기 채우기 위해 그러나 현재 보고서가 가장 어렵고, 세무 당국에 대한 답변은 항상 명확하지 않다.

자주 회계사 (특히 초보자)는 판매 6-PIT에 반영하는 방법의 문제로 당황하고 있습니다.

다음은 보고서의 행을 작성에 어려움을 초래 휴가 수당의 지급에 몇 가지 일반적인 상황을 고려할 것입니다.

6-PIT의 내용

선언 6-PIT는 두 개의 정보 섹션을 나타냅니다.

최초의 요약 정보를 반영한다 :

• 직원들에게 발생한 (회사 전체에 대한) 소득 금액;
• 회사 전체에 대한 개인 소득세를 계산하는 단계;
• 개인 소득세의 원천 징수.

모든 금액은 각각의 세율을 올해의 처음부터 과세 기간에 대한 표시됩니다.

두 번째 섹션은 세금을 유지하기 위해 필요한 각 트랜잭션 (PIT)에 대한 자세한 정보를 표시합니다.

그것의 주요 지표는 다음과 같습니다

• 실제 소득의 영수증의 날짜 (라인에 반영 100)
• 하루 소득세 원천 징수 (라인 110에 표시)
• 일, 늦어도 법령에 따른 그 세무 기관에 원천 징수 세를 나열되어야보다 (라인 120)
• 법인세 차감전 순이익의 양 (라인 130)
• 원천 소득세 (라인 (140)으로 표시).

6 PIT : 일반적으로 휴일을 반영

예산에 대한 세금 (PIT) 지불에 대해 서로 다른 마감일을 판매하는 급여, 상여 및 개인 소득세 과세 대상이 다른 지불의 지불에서.

그래서, 어떻게 판매 6-PIT에 반영하기 위해? 선언의 두 번째 섹션에서 판매의 반사되면 기본 규칙을 기억하는 것이 중요하다 : 휴일을 지불 소득세의 납부는 늦어도 그 달의 마지막 날보다 더하지해야하는 휴일 수당의 지급.

휴일이 지불 된 경우에 따라서, 예를 들어 6 월 20 일, 2017 년에, 그들로부터 소득세 납부의 한계 날짜는 오는 6.30.17 년 (작업 일). 따라서, 아무리 숫자가 실제로 페이지. 120에 대한 세금, 6-PIT을 지불 무슨 날짜 30/06/17를 부착하지 않습니다.

세금의 예산 전송의 제한 날짜가 "빨간색"일 달력 (휴일 또는 주말)에 해당하는 경우, 마지막 지불 일 다음 달의 다음 영업일로한다.

예를 들어, 직원 28 4 월 휴가를 지불했다. 4월 (4 월 (30))의 마지막 날 시간 (다음), 쉬는 날 (일요일)에 떨어졌다 - 5월 3일. 라인 (120)은 날짜 2017년 3월 5일 기록됩니다.

달의 마지막 날이 출력뿐만 아니라 분기의 마지막 날뿐만 아니라 있었다면 더 밀접하게 보고서를 작성하여 모니터링 할 수 있습니다. 이 경우, 제한 소득세를 납부 한 날이 유급 휴가는 다음보고 기간에 지정된 지불 다음 분기 (12 월 2016이 상황)의 다음 영업일에 떨어진다.

예 년 12 월 2016 휴가 급여

6-PIT 판매 이월을 반영하는 방법 아래의 예에 표시됩니다.

2016 년 12 월에서 직원들에게 OAO "안녕하세요"미지급 휴가 수당은 다음과 같습니다

• 세르게 LY - 15/12/16 - 28000 루블;
• 코즐 로프 PI - 30/12/16 - 14000 루블.

13 %의 세율을 판매하는 원천 징수 된 금액의 지급시 :

• 28,000 X 13 % = 3640 루블;
• 14,000 × 13 % = 1820은 루블.

지불하게 휴가를 :

• 세르게 LY - 15/12/16;
• 코즐 로프 PI - 30.12.16.

세 (3640 + 1820 = 5460 루블)의 예산 30.12.16 년에 지불했다.

31/12/16 주말에 떨어지면, 그래서 개인 소득세의 전송의 마지막 날 - 09/01/17 2017 년에 1 차 작업 일이다.

어떻게 12 월 6 일, 개인 소득세에 휴가를 반영하기 위해? 12 월에 지급 휴일 임금은 2016 년 4 분기에 대한 보고서와 2017 년의 1 분기 6 개인 소득세의 선언에 반영되어야한다.

4 분기에 대한 보고서 :

• 평가 판매 (28000 + 14000 = 42000 RUB). 6-PIT는 라인 020에 첫 번째 섹션 형태로 기록
• 계산 세 (3640 = 5460 + 1820은 루블.), 040 라인의 제 1 섹션에 반영
• 원천 징수 세금 (5460 RBL.) 라인 070에 반영됩니다.
• 휴일 예산에서 개인 소득세의 납부 기한은 1 일 01/09/17에 떨어지는 작업의 두 번째 섹션에서 표시되지 않습니다.

2017 1 차 분기 보고서 :

• 첫번째 섹션에서 이러한 거래의 양에 도시되지
• 다음으로 두 번째 섹션에 표시된다 :

15.12.16 28000 100 130

15.12.16 110 140 3640

120 09/01/17

30.12.16 14000 100 130

30.12.16 110 140 1,820

120 9.1.17.

예 6 월 2017 년 휴가 급여

일 년 6 월 2017 년의 예를 고려 - 달의 마지막 날 때 마지막 분기의 판매 6 개월 개인 소득세를 반영하는 방법.

판매의 형태로 소득의 영수증의 날짜는 - 항상 직원의 지불 일입니다.

원천 징수의 날짜 (판매,이 경우) 소득, 소득의 지급의 날과 일치해야한다 소득세의 그물을 지급됩니다.

휴일 6 월에 지불했다. 예산에서 개인 소득세의 전달 마지막 날 - 30 원하는 6 월,이 작업 날이다. 월 지급 휴일 수당, (보고 기간 후) 월에 가지 않는다, 단지 반 년 보고서에 반영됩니다.

부품 휴가 (방학) (예를 작성 반) 6-PIT을 고려하십시오.

2017년 6월 OOO에서 "안녕하세요"나는 휴가를 다음 사람을 지불 :

• 이바노프 KY - 06/16/17 - 28000 루블;
• 페트로프 VV - 30/06/17 - 14000 루블.

휴가의 금액을 지불하면 13 %의 비율로 소득세를 원천 징수했다 :

• 28,000 X 13 % = 3640 루블;
• 14,000 × 13 % = 1820은 루블.

예산에서 법인세는 2017년 6월 30일을 나열했다.

6 피트, 이들 동작의 절반이 제 1 및 제 2 섹션에 반영되어야 고려되는 충전물의 일례의 형태 :

• 절에있는 휴일의 1 라인 020, 040 및 070에 포함
• 다음 섹션에서 100-140 라인은 충전된다 :

16.06.17 28000 100 130

16.06.17 110 140 3640

120 30/06/17

30.06.17 14000 100 130

30.06.17 110 140 1,820

120 30/06/17.

휴가의 재 계산을 반영하는 방법

휴가를이 달 초에 발행되는 경우가 있습니다. 결제는 휴일의 시작의 달 이전 월말에, 즉, 휴일 휴가 전에 이루어진다.

어떻게 6-PIT의 휴가 급여를 반영하기 위해? 샘플은 아래와 같다.

직원이 2017년 7월 17일 년까지 2017년 3월 7일의 기간 동안 휴가를 발행하자. 회계사 및 원천 징수 된 세금의 지불에 6 월 30 일에 발생한 휴가 급여는 6 월 30 일에 예산에 나열되어 있습니다.

휴일 (. 10,000 루블)가 (이 경우 지난 달에 대한 계정 급여를 고려하지 않고 평가 하였다 그것은 휴가를 추가로 적립 12,000 루블이 될 것입니다 2017년 6월 휴가 수당의 금액이 계산됩니다에 대한 급여의 계산에서 6 월 계정 수익 피하지 -.... 2,000 루블 세금 원천 징수 양의 적립 -. 260 개 루블 지불 임금과 함께 할 것입니다 - 07.06.17.

다음 6 피트 6 개월 (6 개월 기준)에 대해 형성된다 :

• (올바른) 계산 부 (1) 행 020에 기록 된 판매 금액.
• 2 장에서는 선 100-140 가득 :

100 130 10 000 30.06.17;

110 140 1 300 30.06.17;

120 30/06/17.

첫 9 개월 동안 보고서 (3 분기) :

• 제 1 항에있어서, 추가 량 박리에 따른 청구 인식되지 않는다.
• 섹션에서 다음 행으로 가득 :

06/07/17 100; 130 2000;

06/07/17 110; 140260;

120 31/07/17.

어떻게 세금을 확인하는 방법

확인하기 위해 보고서 세금 카드 회사를받은 후 세금의 예산 타이밍 계산 라인 PIT에 따라 6-PIT에 의해 라인 (120) 및 (140)를 원천 징수. 그런 다음, 날짜와 은행의 예산에 실제 지불의 양을 비교합니다.

테스트 라인 (140)에 규정 된 소득세가 적은 양의 지급, 이후 행 (120)에 지정된 날짜에 된 것을 알 경우, 예산 계산의 카드 회사가 체납을 반영한다.

기업은 좋은 전시 : 원천 징수 또는 세금을 지연 금액의 20 %.

결론

보고 양식 6-PIT의 형성 과정은 회계사 사이에 많은 질문을 제기한다. 그것은 작은, 그러나 그것은 뉘앙스가 많이 포함되어 있습니다. 회계사는 항상 적절하게 특정 트랜잭션을 반영하지 않습니다. 6 PIT에 반영 아픈 휴가, 보너스, 휴가 ... 지불? 충전 중 단지 몇 가지 측면 위입니다 논의했다.

우리는 당신이 입력 할 때 날짜와 실수를하지만, 세금을 제 시간에 전액 납부 한 경우, 그의 펜의 슬립은 세무서의 지정된 계산을 손 것을 설명 할 필요가 있음을 기억해야합니다. 이 방법 당신은 세금에서 불쾌한 제재를 방지 할 수 있습니다.

보고의 전달에 행운을 빕니다!