소비세 비율. 소비세 및 유형 요금과 소비세에 대한 세액의 계산. 러시아 연방 소비세 비율

러시아 및 다른 많은 국가의 세금 시스템은 소비세로, 재무부에 수집의이 종류를 설정합니다. 그는 일반적으로 제품의 제한된 범위, 충전 - 높은 수익성으로 특징되는 주로 그. 부과 소비세 - 예산을 채우는 상태에서 중요한 요소. 그래서 당국에 대한 중요한 것은 - 프로세스의 높은 효율을 보장합니다. 소비세의 기본 요소는 무엇인가? 경제적 의미는 무엇인가?

소비세는 무엇입니까?

소비세에서 일반적으로 자주 제품의 일부 목록과 자신의 작업시 법인 및 개인 사업자에 부과되는 세금의 종류로 이해된다. 특히 - 러시아 연방의 국경을 넘어 수송. 소비세 의무의 분류에 꽤 몇 가지 방법이 있습니다. 예를 들면 :

- 국가 권력의 수준 참조에;

- 예산로 전송의 주제에;

- 지불을 사용하는 방법에 대한;

- 채널의 철회

- 과세의 계획에 따라;

- 참여 진행의 규칙에 대한 기준.

우리가이 지상에 소비세를 분류하는 경우 과세 될 것입니다 :

- 연방 정부의 범주에 속하는;

- 우리는 위의 법인 및 개인 사업자를 언급 한 바와 같이, 부과;

- 활동의 불확정 목록의 자금 조달에 초점을 맞추고 자연의 오용;

- 간접의 범주에 속하는;

- 계산하고 자신의 납세자가 지불;

연방 정부, 지역 - - 이러한 지불이 다른 수준의 예산에 지시 할 수 있기 때문에, 규제의 범주에 속하는.

소비세 - 간접적 인 세금. 즉, 그는 실제로 납세자가 부담하는 것은 아니며, 구매자.

소비세는, 따라서, 제품의 비용에 포함되어 있습니다. 제품의 판매 수익금을받은 데, 납세자는 그것에서 예산의 소비세에 해당하는 금액을 공제한다.

세금의 변화를 고려해야 할 어떤 경제적 의미?

우선, 소비세는 회사가 경제 사업 환경 동점 골을뿐만 아니라, 고 부가가치 제품의 릴리스에서받는 횡재 이익의 비용으로 예산을 보충하기 위해 국가가 수립되어야한다. 국내 시장을 보호하기 위해 - 또한, 이러한 유형의 세금은 수입 제품에 대해 설정할 수 있습니다. 외국인 투자자의 국내 시장의 매력을 유지할 수 있습니다 - 상태는 한편으로, 효과적으로 다른 한편으로이 문제를 해결하기 위해, 소비세 의무의 비율을 결정한다.

당국의 경우, 국가는 시민 excisable 제품의 허용 판매 가격을 유지하는 측면에서 지표의 양을 결정하는 정책에 절제를 유지하는 것도 중요하다 - 우리가 위에서 언급 한 바와 같이, 문제의 실제 납세자는 기업의 고객입니다.

부가가치세 소비세 대비

우리는 위에서 언급 한 바와 같이,보고 세금은 간접적으로 분류됩니다. 러시아의 많은이 없습니다. 소비세 수집 외에도 간접 VAT 간주됩니다. 그들 사이의 근본적인 차이가 무엇인지 공부 도움이 될 것입니다.

우선, 부가가치세는 상품의 헤아릴 수 없을 정도로 넓은 범위에 청구됩니다. 또한, 부가가치세에 따라, 또한 서비스는 납세자가 제공했다. 소비세의 비율은 제품에 대한 차례로 설정됩니다. 고려 VAT 전하의 또 다른 차이점 - 값을 산출하는 간단한 수식 부가가치세. 소비세 비율의 종류는 여러 가지 이유로 분류된다. 매개 변수의 큰 숫자를 포함 할 수 해당 지불을 계산하는 공식은 -이 기능은 문서의 뒷부분에서 설명합니다.

첫 번째의 VAT의 소비세 사이의 또 다른 근본적인 차이는, 일반적으로 비즈니스에 실제 지불 부담의 모양을 포함한다. VAT 같은 - 세금 주로 회계. 즉,에 법정 공제, 전체가 최소한으로 재정 부담을 감소로 회사를 사용합니다. 원칙적으로 부가가치세를 납부 기업의 수익성이 세금이 적용되지 않습니다 조직을 특징 짓는 것보다 낮은되지 않습니다.

우리가 고려하는 경우 차례로, 그들에 소비세의 세율은 항상 마이너스에 의해 상쇄되지 않습니다. 그 결과, 회사는 실제 지불 부담입니다. 그녀가 (속도로이 마이너스에 의해 상쇄 될 것이다) 소비세 세금을 지불하지 않았다면, 수익성은 상당히 높은했을 것이다. 따라서, 지불 대응 컬렉션 - 국가 예산의 보충의 중요한 부분. 소비세는 재무부 전대 상당한 수익을 나타냅니다. 자신의 판매 가격의 퍼센트의 수십의 순서는 때로는 러시아 및 다른 많은 국가에서 소비세 비율이 값이 구성 요소로 설정되어 있습니다.

때로는 관련 지불이 상태에서 제품의 불법 매출을 모니터링의 효율성을 높이기 위해 만들어진 입력합니다. 이 경우, 소비세의 세율은 상대적으로 낮게 설정 될 수 있습니다 - 정부가 더 중요하기 때문에 회사의 어떤 지불 분야에 볼 수로, 예산에 자금을받을 너무 많이하지 않습니다.

본 세금 유형은 첫째 1991 년 12 월 러시아에서 도입되었다. 오랜 시간 동안의 수집은 별도의 법률로 규정했다. 그러나 2001 년 이후, 법률 관계의 영역에서 법안의 주요 부분은 세금 코드가되었다. 소비세 그들에 요금 및 세금이 유형의 다른 특성은 코드의 관련 규정에 정의되어 있습니다. 세금 코드의 제 2 장 (22)의 규칙 - 정확합니다.

소비세를 형성하는 기본 요소 : 속도,베이스와 과세의 대상. 그들 모두는 소비세가 부과되는 제품과 관련입니다. 특정 세부 사항을 고려하십시오.

소비세에 따라 어떤 제품?

소비세를 평가하는 주요 제품은 다음과 같습니다 :

- 알코올 함유 제품;

- 알코올 음료;

- 담배 제품;

- 가솔린;

- 디젤 연료 및 오일;

- 자동차.

그러나 어떤 경우에는, 특정 제품은 소비세 의무를 면제 할 수있다. 예를 들어, 한 손에 약간의 향수는, 그들은 알코올 함유 제품과 관련되어 가지고, 다른 한편으로 - 소비세의 대상이되는 제품은 없습니다. 우리는 지금 키의 하나의 특이성 연구 세금의 요소 요금 - 문제를.

소비세 비율

세금 코드의 규정에 정의 된 고려 매개 변수의 값입니다. 는 RF 세금 코드에서 러시아 소비세 비율은 전체 국가 유니폼을 고정됩니다. 고체와 결합 - 그들은 두 종류로 분류된다.

과세 단위당 절대 설립 고체 관련된 소비세,. 에탄올 1 리터의 예를, 1t 가솔린하십시오. 차례로, excisable 상품에 소비세의 혼합 비율은 고체 도면에 기초뿐만 아니라 생산 비용을 추정하여 계산한다.

경우에 따라 분류 속도에 대한 차별화 된 접근 방식을 적용 할 수 있습니다. 예를 들어,보다 높은 RF로 품질이 낮은 연료에 대한 소비세는 석유 제품의 적은 기술 유형의 특성을 그. 고체 소비세 비율은 일반적으로 인플레이션에 따라 색인 주목된다. 그러나 그것은 또한 세금을 수집하는 국가 정책의 우선 순위에 따라 달라집니다.

excisable 제품의 순환 내에서 과세의 목적

소비세의 또 다른 중요한 요소 - 과세의 대상. 그 특이성을 고려하십시오. 세금 코드의 규범에 따라, 소비세에 따라 과세 대상이 질문에 요금이 부과 상품으로 수행되는 작업의 목록으로 간주됩니다. 이 될 수 있습니다

- 해당 제품의 판매;

- 영수증, 제품 게시, 러시아의 국경을 넘어 제품의 운송;

- 생산의 전송, 원료 공급하여 제조, 관련 자원 또는 다른 엔티티의 소유자;

- 자신의 필요에 대한 소비세 의무 적용됩니다 제품의 기업이 발행 한 방향;

- 자본 기업의 excisable 제품, 단위 신탁의 구조, 협력 기여를 포함.

소비세 하에서 과세 목적의 형성에 대한 또 다른 가능한 소스 - 국가, 지방 자치 단체에서 처리 할 수있는 제품의 판매를 압수하거나 임자의 범주에 속한다.

물론, 해당 개체, 그리고 간주 소비세는 해외에서 러시아의 영토에 충전 된 제품의 수입으로.

인해 세금 코드의 규정의 숫자로, 과세의 대상이 excisable 상품을 형성하는 제품을 혼합의 결과로 판단 할 수 있음을 지적 할 수있다. 같은 소비세에 세율을 원료로 사용하는 제품보다 높은 규칙으로 설정되어 있습니다.

영수증 또는 소비세의 대상이되는 물품의 게시의 결과로 과세의 대상의 정의를 특성화 기능은 여러 가지입니다. 우리가 그들에 대해 이야기한다면, 객체는 처녀의 범주를 참조, 에탄올과 가솔린으로 그러한 제품과 작업을 수행하는 사실에 의해 결정된다. 이 경우 게시 절차는 계정에, 자신의 재료를 사용하여 출시 제품을 만드는 것을 의미한다. 또한 과세의 대상의 정의는 회사가 excisable 제품의 출시에 대한 인증서가있는 경우에만 수행되는 것을주의 할 수있다.

소비세 관세의 과세 표준을 결정하는 구체적인

무엇을 고려 세율 비용의 적절한 유형에 대한 데이터베이스 세부 사항을 검토, 소비세 의무를. 소비세베이스는 특정 제품에 대한 비율에 기초하여 결정되기 때문에,이 지표가 밀접 이전에 연결되어 있다는 점에주의 할 수있다. 그 값에 해당 할 수 있습니다 :

- 대량으로 판매되는 제품의 양 (이 고체에 대한 요금 경우);

- 세금 코드의 규정에 근거하여 결정되는 가격을 기준으로 계산됩니다 매출원가;

- 이전 청구 기간 또는 시장 가격의 평균 판매 가격을 기준으로 생산 비용;

- 소매 형식의 특성을 최대 시장 가격에 대량으로 판매되는 제품의 볼륨을 설정합니다.

우리가 지금 소비세의 양이 실제로 계산 될 수있는 방법을 생각해 보자.

소비세의 양을 계산

계정 같은 성분으로 소요 구해진 고정 된 속도를 결정 용 소비세 상품의 수량

- (루블 또는 실질 지정)베이스 값;

- (백분율 또는 생산의 볼륨에 따라 루블에서) 속도의 크기입니다.

제품이 결합 된 속도를 설치 한 경우, 공식은 조금 더 복잡하게 보일 것이다. 그것은 고려 :

- 실질 가치베이스;

- 출력 단위 시간당 속도 값;

- 과세 표준의 비율;

- 소비세가 충전 된 물품의 값의 최대 크기.

속도 - - 각각의 경우에 서로 다른 원리에 의해 결정된다 지불의 총 금액은 소비세를 구성하는 핵심 요소가 있더라도, 상품의 각 범주에 대한 모든 관련 세액을 기준으로 결정됩니다. 컬렉션의 가치의 계산은 지난 회계 기간의 결과에 의해 수행 및 고려 excisable 제품의 유통에 관련 작업의 모든 종류의 걸립니다.

러시아 연방의 예산에 지불해야하는 소비세의 최종 값은 케이스 유형에 고려 가능한 세금 공제를 가지고 결정한다. 이 경우에는 해당 성분은 양수 또는 음수 일 수있다. 첫 번째 경우, 차이가 예산에 전송된다. 공제하는 경우 - 더 소비세, 세금은 국가가 지급되지 않으며, 차이는 예산이 회사의 이후의 지불에 신용된다. 경우에 적절한 세금 면제는 세법의 규정에 따라 결정.

소비세 의무의 지불 조건

구성하는 것을 검토 한 후 과세 표준, 소비세 요금뿐만 아니라 과세의 대상을, 우리는 예산 지급을 고려하여 시간 제한의 측면을 고려하십시오.

이 경우 주요 요인 - 상품의 판매 날짜, 질문, 수집 될 수 있습니다. 그것은 노동법의 규범에 따라 다시 결정된다. 원칙적으로, 이것은이 제품의 소매 판매를 제공 excisable 상품 또는 내 기업 구조의 구매자, 선적 또는 전송의 날입니다.

연료를 접수 한 날, 가솔린 정제에 대한 인증서를 가지고 - 어떤 가솔린에 따라 오히려 특정 규칙 구현의 날짜에 의해 결정된다. 인증서가 제품의 인수에 의해 일 - 변성 에탄올의 영수증의 날짜를 결정하는 뉘앙스도 있습니다.

소비세의 양은 이전 과세 기간의 다음 달 25 일 이전에 납세자가 연방 예산에 납부해야한다. 우리가 필요한 증거 가솔린과 알코올 기업에 대한 세금의 전송에 대해 이야기하는 경우, 그것은 과거 과세 기간 다음 세 번째 달의 25 일 이전에 실시한다.

제품을 제조하는 사회에서, 원칙적으로, 소비세 세금을 지불했다. 가솔린과 알코올의 계산이 다르게 수행된다. 에탄올 출시 nespirtosoderzhaschih 상품, 해당 작업이 수행되는 지역에 지불 한 소비세에 대한 인증서를 가지고있는 회사에 의해 수신됩니다. 가솔린은 재 처리에 대한 인증서를 가지고있는 회사에 의해 얻어진다 경우, 소비세는 납세자가 등록되어있는 지역에 지불했다.

보고

우리는, 과세베이스와 데이터 수집의 대상의 정의 특성이 무엇인지 러시아 연방에 설립 일부 소비세 요금, 배운 해당 세금의 지급의 조건으로 간주 - 문제의 지불에 대한보고를. 납세자는 지난 회계 기간의 결과에 러시아 선언의 연방 국세청에 전송해야합니다 - 다음 달 25 일 이전에, 달보고 다음에 세 번째 달의 25 일 이전에 유사한 문서 - 바로 실행 가솔린이나 변성 에탄올로 작업을 수행 납세자.

excisable 제품의 표시

고려의 전망에 따라 세금이 부과 라벨 제품의 측면을 고려하는 것이 유용하다. 국가의 특별 관리를 필요로 생산있는 상품의 숫자가있다. , 알코올 음료 및 담배 제품 특히. 그들은 특별 또는 소비세 스탬프가 있어야합니다. 법규에 규정 된 요구 사항을 충족 조건에서 생산을 인증 - 한편, 그들은 물품이 다른 한편으로, 관련 과세 대상이라는 사실을 확인합니다. 소비세 스탬프, 원칙적으로, 비용이 있습니다. 그것은 제품의 기존 볼륨에 따라 설정할 수 있습니다. 소비세 및 특별 우표 회계 문서로 볼 수 있습니다.

어떤 작업이 제품은 소비세 면제 것을 포함입니까?

이 작업은 소비세 의무 면제 무엇을 배울 도움이 될 것입니다. 이들은 다음을 포함한다 :

- 소비세 될 수 있습니다 상품의 수출;

- (그들은 별도의 엔티티 세금 납부하지 않은 경우), 구성 단위 사이에 법인을 다른 제품의 소비세 제품을 제조하기위한 적절한 유형의 전송;

- 국가 또는 지방 자치 단체에 전송 몰수, 주인없는 또는 구속되고, 사람들의 범주에 속하는 제품의 초기 판매;

- 제품의 가공 산업, 공공 기관의 통제하에 수행;

- 특별 경제 구역에있는 포트를 통해 러시아 연방의 영토로 상품의 수입.

특별 경제 구역에있는 포트를 통해 러시아에서 수출 또는 수입되는 상품에 대한 소비세를 지불 피할 수 있도록하기 위해, 당신은 은행 보증 또는 보증인의 세금 구조의 납세자뿐만 아니라 거래의 사실을 증명하는 문서를 제공해야합니다. 이있을 수 있습니다 :

- 계약, 파트너와 함께 소비세의 지불의 관계를 확인하는 단계;

- 러시아에서 수출 상품에 대한 납세자의 수익 계정의 수신을 증명 지불 문서;

- 세관 선언 하는 규제 기관의 수준이 스탠드는;

- 해외 수출 제품의 사실을 증명 운송, 선적 서류의 사본.

excisable 제품과 함께 작동 : 다른 뉘앙스

그래서 우리는 러시아 연방 세금 법에 의해 설립 된 특정 소비세에 대한 기본 정보를 바라 보았다. 우리는 특별한 것을 발견 세금의 종류는 특정 부과 제품의 종류. 소비세를 구성하는 주요 요소 - 속도 기지, 과세의 대상. 그들의 특이성은 세법의 규정에 의해 결정된다. 그러나 러시아 excisable 상품의 매출을 특징 주목할만한 뉘앙스은 여러 가지가있을 수 있습니다. 그들이 연구하는 것이 유용 할 것입니다.

무엇보다도 그것은 excisable 제품 작업에 계정이 개별적으로 수행되어야 함을 수립, 세금 코드의 규정에주의를 지불하는 가치가있다. 다른 - 특히,이 소비세 세율을 설정하는 제품으로 작업에 적용됩니다. 회사 세금 지불이 요구 사항을 준수하지 않는 경우, 소비세의 양이 질문에 과세되는 거래를 특징 짓는 기본 요금의 최대 크기를 기준으로 계산한다.

관심을 지불하는 데 유용합니다 또 다른 세부 사항, - 소비세를 지불 의무화, 세금 코드의 위치뿐만 아니라 러시아어 법인 및 개인 기업뿐만 아니라 외국 기관입니다.

세금의 경우와 마찬가지로, 소비세의 납부 - 의무가 불이행있는 사업가에서 적절한 지불의 시행에 수반된다. 회사가 확실하지 않은 경우에 따라서, 예를 들어, 공제의 관련성은 -시 소비세를 지불하는 것이 좋습니다. 그것은 나중에 공제로 사용할 수 있습니다 - 그것은 예산의 초과 지급의 사실을 반영하는 경우.