사전을 인보이스 때? 요구 사항, 규칙 및 기능

판매자는 계정을 형성하고, 매출 원장에 등록하며, 사전 지불을 받았다. 그렇지 않으면, 조직은 4 만 10에서 양 벌금을 지불 할 것입니다. 문질러. 사전 지불 청구서, 어떻게 작성 정확히 언제 조세 법률을 위반하지 않기 위해, 당신은 문서의 등록에 대한 요구 사항이 무엇인지, 알 필요가있다.

심장

송장 - 구매자가 부가가치세 공제를 제출할 수있는 기초 문서. 판매자는 양식을 청구 및 지불하고 제품을 선적 한 사실을 상대방에게 송부하여야한다. 다양한 도면 점 외에도, 두 기기는 표시 정보의 양이 다르다.

순서

사전을 인보이스 때? 돈을 받고 5 일 이내. 계정은 중복 준비되어있다. 문서의 릴리스, 실수가 만들어진 경우, FTS는 구매자에게 부가가치세를 공제 거부 할 수있다. 그러나 그러한 제재는 판매자에 적용되지 않습니다. 깨달음의 순간에 자금 수령시 : 그는 두 번 세금을 평가해야한다.

계정은 모두 전자 및 종이 형태로 설정할 수 있습니다. 두 번째 경우에는 트랜잭션에 대한 양 당사자의 기술 장비합니다.

사전 지불 및 구현 다양한에서 일어났다 경우 송장은 발행 세금 기간. 월말에 계산 납부 할 부가가치세의 양. 결제 및 배송은 같은 기간에 발생한 경우 과세 표준은 왜곡되지 않습니다.

필수

그들은 너무 작은되지 않습니다 :

• 송장 번호와 날짜 (p 1이다.);
• 이름, INN, CAT의 거래 참가자 (페이지 2, 6).
• 소품 청구서 (p. 5).
• 통화 이름 (7 호선);
• 상품명 (1 카운트);
• 선불 금액 (칼럼 9);
• 세율 (7 열);
• 부가가치세의 양 (8 카운트).

계정의 분할 결제에 대한 사전 송장 같은 방식으로 이루어진다. 5 호선은 각 platezhek의 세부 사항을 표시합니다. 자금이 묶여 (물물 교환 또는 그물)의 형태로 수신 된 경우, 대시를 넣어. 3 행 ( "발송"), 4 ( "수탁자"), 그래프 2-6, 10, 11은 비어 있어야합니다.

계정을 작성 뉘앙스 :

• 단일 레지스터에 필요한 계좌 번호를 만들;
• 지불은 계약 일 이전에 수신되는 경우, 송장은 제품의 공통 이름을 지정해야합니다 (예 : "가정용 화학")와 부가가치세의 최대 속도;
• 주식 문서가 유효하지 않습니다 ( "가즈프롬"에서, 예를 들어,) 추가 마크;
• 감독 및 회계사가 서명 한 문서.

1 카운트

이 항목은 포함 상품의 설명, 사전에 지불 된 청구서에 있습니다. 문서를 발행 할 때, 제품의 이름은 사양에 지정된 것과 일치하는 것이 중요합니다.

구매자는 다른 부가가치 세율에 제공되는 제품의 계좌에 자금을 이체 할 수 있습니다. 그렇다면, 사전 지급에 대한 송장을 만들어? 문서를 발행 할 때 계약 조건을 준수해야합니다. 데이터는 우리가 서로 다른 속도로 제품의 볼륨을 공유 할 수 있다면, 그들은 송장에서 개별적으로 식별해야합니다. 또는 일반화 된 이름을 가진 송장을 작성하고 큰 내기를 지정합니다.

조약 다른 배달 시간이 제공 될 수있다. 전진 인보이스 때 여러 위치로 양을 분할 할 필요가 없다.

예

SA 년 3 월 2 12,900의 양에 사전을 받았다. 문질러. 이틀 후, 회계사 중복에 송장을 발행합니다. 매출 원장에 등록 된 하나, 두 번째는 고객에게 보냈다. 제품의 판매는 12,900에 청구 금액 4 월 23 일에 일어났다. 문질러. (VAT - 196.80 RBL.). 선적 회계사의 날에 매출 원장에 새로운 계정을 등록 및 이전 - 책 구입에.

연속 공급

이러한 선불 기준으로 통신, 작업과 같은 일부 기업,. 때와 같은 조직을 사전에 인보이스? 지급 금액의 결제 기간의 끝에서 제공하는 서비스의 비용 마이너스 받았다. 배송은 결제 후 5 일 이내에 이루어진 경우, 송장이 용의합니다.

예외

그것은 미리 지불 청구 할 필요가 있습니까? 아니오. 경우 비용이 청구되지 않음 :

• 상품의 제조 기간이 6 개월을 초과;
• VAT 또는 영세율 적용되지 제품.

사전 지불 송장은 얼마 동안 발행? 아니 나중에 선급금의 영수증 5 일 이상. 결제 및 배송이 같은 분기에서 수행하는 경우, 송장은 지급이 사전에 인식되지 않습니다뿐만 아니라 쓸 수 없습니다. FAS의 이러한 해석은 연방 국세청에서 모순이 발생합니다. 예술에 따르면. 세금 코드 168은 사전 지불 청구서에 관계없이 제품의 선적 기간의 발급됩니다. 치료 결정이 동일하지 때문에,이 질문에 대한 논쟁은 대부분 법원에서 해결.

문서의 흐름

사전 결제 및 배송 한 블록에서 발생한 경우에는 선언에 지정해야합니다 :

• 두 번 과세 표준 : 선급금 및 구현 비용의 합;
• 번 돈을 세금 공제를 받았다.

예

기구는 올해 초 통신 서비스의 제공을위한 계약을 체결했다. 거래에서 구매자가 먼저 사전을 전송해야합니다. 수신 량과 용역 비용 차이가 장래의 발전에 대해 오프셋된다. 사전 결제에서 부가가치세의 구현으로 공제합니다. 아래의 표는 이동 수단이다. 사전 지불에 대한 인보이스 때 우리는 구체적으로 고려한다.

반환

송장이 사전에 발행 여부, 자금의 일부는 구매자에게 반환되는 경우? 예. 그러나 변화의 경우 배달의 조건 판매자가 예산에 나와있는 부가가치세를 공제하고, 모든 조정 BU를 반영해야합니다. 반환 된 자금의 양에 새로운 계정이 발급되지 않습니다. 그러나에서 이전에 발행 된 문서에 대한 공제, 정당화하기 위해 책을 구입 마크 "반환"을하고 법안의 세부 사항을 지정하는 데 필요합니다. 등록 마감일은 1 년으로 제한됩니다.

선불 금액의 조건에서 변경 후 새로운 서비스의 비용을 초과 할 경우, 상황이 발생할 수 있습니다. 예를 들어, 구매자는 상품의 일부를 거부 또는 저렴로 교체 할 수 있습니다. 지불의 미완성 부분은 미래의 배달 공제 또는 구매자에게 반환 할 수 있습니다. 이 경우, 공제 금액은 선급금과 계약 가격의 차이로 제공됩니다.

예

1 분기 AO는 35,400의 양에서 제품의 전체 사전 지불을 받았다. 문질러. (VAT 비율 - 18 %). 같은 기간, 그는 회계사를 작성하고, 사전의 합에 의해 등록 5400. VAT를 발생. 4 월, 자금 예산에 옮겼다.

II 분기에, 회사는 구매자가 10 %의 부가가치세 대상이되는 제품에 대한 첫 번째 순서 변경을 거부하는 보충 계약을 체결했다. 29700의 배달 수수료. 문질러. 부분적으로 미래 배달에 대한 사전하기 전에 전송하고 고객에게 반환 결과적.

5700의 양의 차이는. 문질러. 이 기금은 구매자에게 이전되고있다. 초과 지급 VAT (869 문질러.), 판매자는 II 분기에 공제를 신청할 수 있습니다. 이 책의 판매는 5700. 문질러의 양으로 미리 지불 송장을 등록했다. 표시 "부분 환불".

조직의 II 분기 전체화물을 출하했다. 회계사는 노출 및 29,700의 양에 계정을 등록합니다. 문질러. 29700의 양이 구매의 책에 기록 된 사전의 나머지 부분에 대한 송장. 문질러. 그리고 VAT (4531 루블). 공제.

판매자는 송장 등록으로?

사전은 이미 일, 또는 선불의 일부만 경우 책의 판매는 VAT 지불받은 금액을 통해 출하시에 14, 16, 19을 제외한 모든 빈칸을 채워은 완전히 존재 공제 할 수있다. 상품의 출하는 판매 책의 구현에 입력 된 양에 차지합니다. 그러나 제품은 여러 많은에 제공 할 수 있습니다. 송장 미리 각각에 대해 제공 될 수있다. 선적 및 지불이 서로 다른 과세 기간에 수행하면 두 송장, 즉, 일반적인 규칙에 의해 발급됩니다.

아무리 사실 배송 제품의 어떤 양, 제 9 항에 표시되지 것과 일치해야합니다 열 (15)의 상품의 장부 가액의 구매를 완료합니다.

7 개 책 구매를 계산하면 완료 :

• 수입 제품은 세금은 세관에서 부과되는 수입된다
• 지불 한 여행 경비;
• 반환 사용되지 않은 사전.

세금 공제를 취할 권리는 지불에 의존하지 않는다. 따라서, 열 (7)에서 미리 지불 지불 주문의 세부 사항은 수행 할 필요가 없습니다.

예

판매자 59 천 양이 미리 받았다. 문질러. (VAT - 9000 루블 ..). 첫 번째 선적은 50,000의 양에서 일어났다. 문질러. 이 금액은 상자 9 계정에 표시됩니다. 그러나 열 (15)에서 등록 문서는 전체 선불 (59,000 루블 ..)의 양 그리고 필드 (16)에 표시 - (. 7627.12 RUB) 부가가치세 공제를. 9000의 다음 배치를 제공합니다. 문질러. 1372.88 루블 - 박스 (15)에 다시 16 (.. 59,000 루블)를 선불 전량을 나타내는 필드이다. VAT.

구매자는 송장 등록으로?

사전 지불 청구서 나열하기, 구매자는 부가가치세 공제를받을 수 있습니다. 이 권리는 상자를 게시 한 후에 발생한다. 그러나 이번에는 부가가치세의 양이 송장에 언급 된 것과 일치해야합니다. 이 문서는 책을 구입할 제출해야합니다. 또는 부분적으로 상품 가치가 선불의 합과 같은 경우 진보 전체의 감소를 복원하는베이스 이중 공제를 방지한다.

채택 VAT를 복원하려면, 당신은 선적 송장과 같은 방식으로 판매의 책에 계정을 등록해야합니다. 그러나 작업 유형의 코드는 제 9 송장에 언급 된 그림을 따라야한다 책의 열 (13B)에서 제품의 비용 21해야합니다.

예 1

사전 지불 청구서를 작성하는 경우, 구매자가 작동 59000 등록합니다. 문질러. 첫 번째 선적은 50 일에 일어났다. 문질러. 이 금액은 구현 및 구매 원장에이 법안에 지정되어 있습니다. 컬럼을 50 천 루블 17 - - 7627.12 루블 .. 상자 13b에 즉시 사전으로부터 차감, VAT의 일부를 복원. 책 판매의 두 번째 할부 접수가 표시되면, 각각 9000은. 문질러. 및 1372.88 루블.

예 2

회사는 100,000의 금액을 3 월 2 일에 사전 JSC를 전달했다. 문질러. (VAT 18 %)과 같은 날에 같은 양 인보이스를 받았다. 법안은 구매 원장에 등록되었습니다. 그리고 3 월 23 일에 서비스 오만의 양이 사전에 대하여 렌더링됩니다. 문질러. (VAT 18 %). 이 작업은 또한 노출 계정을 등록되었습니다. 사전 지불에 대한 그 송장 After 도서 판매에서 VAT의 양 (7627.12 문질러.) 나타내는 판매자 레지스터. 세금의 일부를 복구하기 때문에, 사전의 공제에 의해 채택했다.

결론

노스 캐롤라이나는 돈을 수령 후 5 일 이내에 청구했다. 자금의 흐름과 출하가 동일한 과세 기간에 일어났다면, 부가가치세 계산의 기초가 왜곡되지 않습니다. 즉, 문서는 쓸 수 없습니다입니다. 또한, 이러한 방식은 구매자가 세금 공제와 가까운 분을 받아 들일 수 있다는 것입니다. 그러나 이러한 방식은 세금 분쟁의 많은입니다. 그리고 법정에서 자신의 권리를 방어하는 것이 필요하다. 문제를 방지하려면, 각 배달 송장 및 계약자의 요청에 인쇄 할 수 있습니다. 그리고 세금은 주장을하지 않으며, 구매자는 항상 부가가치세 공제를 취할 수 있습니다. 그러나 이러한 방식은 종이 작업 회계사를 많이 추가 할 것입니다.