기업 이익 세금, 세율 : 종류와 크기

소득세는 과세의 일반적인 시스템에있는 모든 법인에 대한 필수입니다. 그것은 회사의 모든 활동에서 소득을 추가하고 현재의 비율을 곱하여 계산한다.

법적 근거

계산 및 비영리 단체에 세금 납부 절차는 소유권의 모든 형태의 세율 장에 표시됩니다. 세금 코드의 25. 지역 행위는 세금 인센티브를 사용하는 과정을 조절. 자신의 일에 변호사와 회계사는 재정부 및 규정의 특정 지점에 연방 국세청의 해명을 사용했다.

주체와 객체

납세자는 다음과 같습니다

• 러시아어 도박 사업에 참여 조직 및 단순화 된 조세 제도, UTII UAT를 사용하지 않는 사람들.
• 러시아 연방의 영토에 지불 외국 기관.
• 연결 그룹의 구성원.

UTII, USN, UAT 지불하는 기업의 세금 면제. 연간 구현의 양이 법적 한도를 초과하는 경우, 기업은 법적 제한 속도를 초과하는 양이있는 기업 소득세를 지불해야합니다. 또한, 준비에 종사하는 2018 FIFA 러시아에 들고하는 조직으로 2017 년 가을에 예외 아래

조직의 이익을 계산하기위한 기준. 예술에서. 세금 코드의 247 소득을 말한다 :

• 국내 기업과 외국 기업의 대표 사무소에 대한 - 소득 금액이 발생하는 비용 감소, (그의 대표) 지금 수신;
• 이 사용자에 대한 매출 총 이익 계산의 값;
• 외국 조직 - 예술에 따라 인식 돈 소득의 금액입니다. 세금 코드의 309.

수익 및 비용

수익이 조직의 활동으로부터 경제적 이익을 인식, 종류 또는 현금으로 표현했다. 그것은 비용과 고객 (예 : VAT)에 적용되는 세금 전에 모든 조직의 소득의 합계입니다. 그들은 주 문서에 기초하여 결정된다. 판매 수익금은 수익과 영업 외 수익으로 구분된다.

하여 조직의 이익에 대한 세금을 계산하면 세율은 계정 영수증을 고려하지 않습니다

• 무료 속성에서 얻은
• 의 측부의 형태 ;
• 자본에 기여;
• 대출 계약에 따라 취득 자산;
• 속성은 대상 금융 받았습니다.

비용은 납세자들이 소득을 창출을 목표로 한 것을 조건으로 실시 합리적이고 문서화 된 비용이다. 조직의 이익에 계산 된 세금은하지 지출의 세율은 벌금, 처벌, 벌금, 배당, 자발적인 보험 비용, 재정 지원, 연금 보충과 양의 등등. D. 전체 목록에 물질 초과 배출에 대한 지불의 양을 포함하면 그 기사에 제시된 비용에서 제외됩니다. 세금 코드의 270. 표준화 된 비용은 완전하게 상각하지만, 부분적으로 할 수있다. 2017 년부터 직원의 자격의 수준의 평가에 소요되는 금액은, 또한 비용에 기인 할 수있다. 서면으로 확인해야 자격 직원의 수준의 평가에 동의 그러나, 한 가지 중요한 조건이있다.

보고 기간

세율 기업 이익에가 고정 된 금액으로 설정됩니다. 6, 9, 12 개월 제공 할 필요에 대한 평가 금액의 수집에보고합니다. 사전 지불은 월 단위로 예산에 전송해야합니다. 2016 년 이후 매출의 평균 분기 총 수입은 1500 만 루블로 증가.

과세

어떻게 이익 세금을 계산? 소득과 지출의 차이를 곱한 세율. 수익 금액 적은 비용 이상의 경우, 기본은 0입니다. 연도의 시작부터 발생주의 방식에 결정 이익. 으로 법인 소득세 금리의 특정 유형의 법령에 철자하고, 수익은 활동의 각 유형에 대해 개별적으로 고려되어야한다.

지불의 다른 카테고리에 대한 수입과 지출의 특정 NK 규정 된 정의에서 : 은행 (. 기사 290-292), 보험 회사 (제 293), 비정부 PF (제 295), 소액 금융 기관 (제 297), 유가 증권 시장의 전문 참가자 ( 예술. 299), 중앙 은행과의 거래 (예술. 280), 긴급 금융 거래 (예술. 305), 단체 (예술을 지우기. 299). 도박 조직은 수입과 지출의 별도의 기록이다. 문서화 된 계정 만 경제적으로 정당화 비용으로 복용합니다.

기업 이익에 대한 세율은 무엇입니까?

지불 합계는 연방 및 지역 예산의 컬렉션에 전달된다. 2017 년 이후 퍼센트의 분포의 변화가 있었다. 20 %에서 변화가 기업 이익 세금의 기본 요금. 이전에 지불 한 금액의 2 %는 연방 예산에 갔다, 18 %는 지역이었다. 2017에서 2020에 새로운 방식을 도입했다. 17 % - 연방 예산은 3 %의 비율로 계산 된 세액, 및 RF 과목의 예산에 전송됩니다. 지역 당국은 납세자의 특정 범주에 대한 충전 속도를 줄일 수 있습니다. 년 2017-2020에서는 12.5 %보다 작을 수 없습니다.

예외

조직의 이익에 대한 소득 세율의 특정 유형에 있습니다 :

• 10 % - 외국 기업, 컨테이너 임대, 모바일 TC, 국제 운송의 사용으로 인한 수익.
• 되지 러시아 연방의 활동에 관련된 대표 사무소를 통해 외국 기업의 이익에 대한 세율은 20 %이다.
• 배당 러시아어 조직 - 13 %. 전체 양이 지방 예산에 남아 세금. 외국 기업에서받은 배당금은 15 %의 비율로 과세된다. 이는 정부의 유가 증권에 대한이자 수익이 포함되어 있습니다.
• 30 % - 예금에 기록 된 러시아 중앙 은행에서 진행된다.
• 러시아의 수입 은행 - 0 %.
• 농업 생산자의 이익 - 0 %.
• 의료, 교육 활동을 다루는 비영리 단체 - 0 %.
• 0 % - 주식 자본의 구현과 관련된 작업에서 소득.
• 0 % - 관광 - 휴양 지역의 혁신 경제 영역에서 수행 된 작품의 수익금은 수입과 지출의 별도의 회계를 제공했다.
• 0 % - 그들은 총 수익의 90 %를 초과하지 않는 조건으로 수익 지역 투자 프로젝트.

보고

각 과세 기간의 끝에서, 조직은 FTS의 선언을 제공해야합니다. 보고서 양식과 작성의 규칙은 연방 국세청 N MMV-7-3 / 600의 주문에 의해 승인됩니다. 선언은 회사 또는 그 계열 회사의 위치를 검사에게 제출한다. 종이 형태로 전달 된 보고서. 전자 선언은 전년 직원의 평균 수는 100 명 이상에 달했다하는 가장 큰 납세자뿐만 아니라 조직에 적용 할 수 있습니다.

2017 년 과세의 변화

나쁜 부채의 양은 이전 또는 기간에 대한 수익의 10 % 미만이어야한다. 회수 의문 채권 - 상호 의무의 크기를 초과하는 부채. 조직이 의심 부채에, 같은 상대방에 매출 채권 등록되어있는 경우 미지급금을 초과하는 경우에만 양을 기록 할 수 있습니다.

크기 허용 손실은 제한됩니다. 2017년 1월 1일부터 2020-12-31까지 50 % 이상의 이전 기간의 손실을 줄이기 위해 불가능했다. 이 변화는 세금 감면이 적용되는 기준에 영향을주지 않습니다. 2007년 1월 1일 변경 후에 발생 된 손실에 관한 것이다.

이후 2,017 2007년 1월 1일 후에 발생한 손실의 양으로의 전송에 대한 제한을 제거 하였다. 전송 이제 다음 몇 년 동안 입력 할 수 있습니다. 국가 및 지방 예산에 납부 세금의 조정에 관한 변경 사항은, 선언 및 지불 시스템에 반영되어야한다. 17 %의 비율로 -이 문서는 양이 3 %의 속도 및있는 무엇을 지불 반영 명확하게해야한다.

부채의 원인의 인식은 더욱 통합되고있다. 예를 들어, 두 개의 상호 외부 조직 (기관 중 하나가 제 설립자이다)가있다. 그 중 하나는 러시아 기업 부채에서 오기 전에. 이 경우, 부채 통합 인식됩니다. 그리고 외국 회사, 대출 소유 자본 주식의 종류를 중요하지 않습니다. 이제 통합 부채는 모든 납세자 의무의 크기에 의해 결정된다.

총액 비율의 기간이 변경 중에있는 경우, 과세 표준을 조정하는 문제가있을 수 있습니다. 제어 부채에 2,017 지출 때문에 다시 계산 할 필요가 없습니다. 이전 비용의 양에 언급 한 바와 같이 직원의 수준을 평가하기 위해 발생하는 비용을 포함 할 수 있습니다. 이러한 감사를 자극하는 계정으로 평가 규정을 복용 개발 될 것이다. 평가는 서비스를 제공하는 계약에 근거하여 실시 된 경우 기업의 비용이 수를 고려하고, 테스트와 고용 계약을 체결.

세금에 대한 처벌을 충전의 순서 및 벌금의 양이 증가. 변경 2017년 1월 10일 년 이후에 발생하는 연체 관련이있다. 당신이 30 일 이상 납세 기간을 초과 할 경우 벌금의 금액은 알고리즘에 의존해야합니다 :

• 기한이 지난 1 ~ 30 일부터 적용 1/300 중앙 은행의 속도;
• 지연 31 일간의 효과적인 1/150 중앙 은행의 속도.

2017년 1월 10일 모든 체납의 지불의 경우 지연 일 수는 중요하지 않습니다.